Реферат на тему "Составление сегментной отчетности на примере ООО ДРСП СОЮЗ "




Реферат на тему

текст обсуждение файлы править категориядобавить материалпродать работу




Курсовая на тему Составление сегментной отчетности на примере ООО ДРСП СОЮЗ

скачать

Найти другие подобные рефераты.

Курсовая *
Размер: 104.33 кб.
Язык: русский
Разместил (а): lifter
Предыдущая страница 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая страница

добавить материал

Рассмотрим технику заполнения формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» (см. Приложение №3). При этом необходимо помнить, что все показатели отражают нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря 2006 г. включительно. При этом в графе 3 приводят данные за отчетный период, а в графе 4 - за аналогичный период прошлого года. Для удобства восприятия представим данные в виде таблицы.
Таблица 4.
Техника составления формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»
 Номер строки
Номер счета
Сумма, тыс. руб.
Формула расчета
Источник информации
Нормативное регулирование
1
2
3
4
5
6
010
90.1,90.3
23487
К-т субсч.90.1 – Д-т субсч.90.3
Журнал-ордер №11
ПБУ 9/99
020
90.2
18023
Нормативная с/с проданной продукции +(-) сумма отклонений
Журнал-ордер №11
ПБУ 10/99
029
5464
Стр.010 - стр.020
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
030
90.7
-
Оборот субсч.90.7
Журнал-ордер №11
ПБУ 9/99,
ПБУ 10/99;
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
040
90.6
-
Дебетовый оборот 90.6
Журнал-ордер №11
050
5464
Стр.010-стр.020-стр.030-стр.040
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
060
91.1
-
Аналитические данные по счету 91
ПБУ 9/99
070
91.2
-
Аналитические данные по счету 91
ПБУ 10/99
080
91.1
-
Аналитические данные по счету 91
ПБУ 9/99
090
91.1
1051
Аналитические данные по счету 91
ПБУ 9/99
100
91.2
717
Аналитические данные по счету 91
ПБУ 10/99
1
2
3
4
5
6
120
91.1
-
Сумма начисленных к получению штрафов в связи с нарушением условий хозяйственных договоров (за минусом НДС)
Аналитические данные по счету 91
ПБУ 9/99
130
91.2
-
Сумма начисленных к уплате штрафов в связи с нарушением условий хозяйственных договоров
Аналитические данные по счету 91
ПБУ 10/99
140
5798
Стр.050+стр.060-стр.070+стр.080+стр.090-стр.100+стр.120-стр.130
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
150
-
Стр.140*24%:100 = 243;
243+стр.200+стр.141-стр.142
Аналитические данные по счетам 09,77,99,68
ПБУ 18/02
190
99
4399
Стр.140+стр.141-стр.142-стр.150
Журнал-ордер №15
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности
200
99
-
Аналитические данные по счету 99; Журнал-ордер №15
ПБУ 18/02
Рассмотрим технику заполнения формы №3 «Отчет об изменениях капитала» (см. Приложение 4).
Таблица 5.
Техника составления формы №3 «Отчет об изменениях капитала»
Номер строки
Счета
Сумма, тыс. руб.
Формула расчета
Источник информации
Нормативное регулирование
1
2
3
4
5
6
I Изменение капитала
010, 7
80,82,83,84
4659
Сложение сумм по счетам 80,82,83,84
Главная книга за 2002 г.
Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ;
Указания о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности;
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».
030, 7
80,82,83,84
-
Сложение сумм по счетам 80,82,83,84
Главная книга за 2003 г.
042, 6
84
4191
Сумма по счету 84
Аналитические данные по счету 84 за 2003г.
043, 6
84
-
Аналитические данные по счету 84 за 2003г.
070, 6
84
500
100, 7
80,82,83,84
-
Сложение сумм по счетам 80,82,83,84
Главная книга за 2004г.
102, 6
84
(9170)
Аналитические данные по счету 84 за 2004г.
103, 6
84
-
Аналитические данные по счету 84 за 2004г.
140
84
-
Стр. 070+102-103
Расчетно
II Резервы
1
2
3
4
5
6
160, 6
82
-
Главная книга за 2003г.
Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ;
161, 6
82
-
Главная книга за 2004г.
Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ;
171, 6
14
-
Главная книга за 2004г.
Федеральный закон «Об акционерных обществах» №208-ФЗ;
Справки
Показатель
Расчетная формула
Сумма, тыс. руб.
наименование
строка, графа
Остаток на начало отчетного года
Остаток на конец отчетного года
Чистые активы
200
[(стр. 190 ф №1 + стр. 290 ф №1 (за исключением задолженности участников (учредителей по вкладам в УК) – (стр. 590 ф№1 + стр. 690 ф №1 (за исключением доходов будущих периодов)]
7018
10708
Рассмотрим технику заполнения формы №4 «Отчет о движении денежных средств» (см. Приложение №5). В этом Отчете расшифровывают дебетовые и кредитовые обороты за год по счетам учета денежных средств (счета 50, 51, 52 и 55). Причем разбивают эти суммы в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Для удобства приведем наглядную таблицу, помогающую заполнить каждую строку формы №4.
Таблица 6. Техника составления формы №4 «Отчет о движении денежных средств»
Номер строки
Номер счета
Сумма, тыс. руб.
Формула расчета
Источник информации
Нормативное регулирование
1
2
3
4
5
6
100
50,51,52,55
-
Сумма остатков по счетам на 1 января
Главная книга, бухгалтерский баланс
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.;
Порядок ведения кассовых операций;
110
50,51,52
527
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции с сч. 62, 76
Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 1, 2)
130
50,51,52,55
6446
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98,
73, 68, 69
Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 4, 6)
140
-
Сумма стр. 150-190
Форма №4
1
2
3
4
5
6
150
50,51,52,55
-
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за
исключением субсчета "Расчеты по авансам выданным") и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги, сырье
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.1)
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.;
Порядок ведения кассовых операций;
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению;
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
Положение о безналичных расчетах в РФ;
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности».
160
50
-
Кредитовый оборот по счету 50 в
корреспонденции со счетом 70
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.2)
170
50,51,52
-
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в
корреспонденции со счетами 75 субсчет "Расчеты по выплате доходов", 76 субсчет
"Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам",
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.10)
180
51
-
Кредитовый оборот по счету 51 в
корреспонденции со счетом 68
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.3,6)
181
50,51,52
-
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 60 субсчет
"Расчеты по авансам выданным"
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.5)
182
51
-
кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетами 66, 67,
где учтены проценты по кредитам и займам
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.7)
190
50,51,52
-
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в
корреспонденции со сч. 73, а также со сч. 91 субсч. "Прочие расходы", где учтена комиссия банку
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.4,8,14)
200
-
стр. 110+130-140
Форма №4
210
50,51,52
-
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в
корреспонденции со счетами 62, 76, на которых
отражена выручка от реализации внеоборотных
активов
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.8,9)
1
2
3
4
5
6
240
51
-
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в
корреспонденции со счетом 91 субсчет "Прочие
доходы", где отражают полученные проценты
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.10)
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.;
Порядок ведения кассовых операций;
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению;
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
Положение о безналичных расчетах в РФ;
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности»;
ПБУ 4/99;
«О формах бухгалтерской отчетности» Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н
290
50,51,52
-
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в
корреспонденции со счетами 60, 76, на которых
отражена задолженность по приобретенным
ОС, доходным вложениям в
материальные ценности и НМА
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.15,16)
300
50,51,52
2000
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в
корреспонденции со счетом 58 субсчет "Долговые ценные бумаги" и субсчет"Приобретение дебиторской задолженности"
 
Справка-расчет о расходовании денежных средств (стр.17)
340
6252
Стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 + стр. 250 – стр. 280 – стр. 290 – стр. 300 – стр. 310
Форма №4
360
50,51
-
Дебетовый оборот счетов 50, 51 в
корреспонденции со счетами 66, 67
Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 11)
370
50,51,52
-
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в
корреспонденции со счетами 62, 76, на которых учтена выручка отреализации краткосрочных ценных бумаг
 
Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 12)
380
51
-
Кредитовый оборот счетов 50, 51 в
корреспонденции со счетами 66, 67, на которых отражен основной долг по кредитам и займам (без учета процентов)
Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 18)
1
2
3
4
5
6
400
51
-
Справка-расчет о поступлении денежных средств (стр. 19)
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.;
Положение о безналичных расчетах в РФ
410
-
стр. 360 +стр. 370 - стр.380 – стр. 400
Форма №4
420
-
стр.200 +(-) стр.340 +(-) стр. 410
Форма №4
430
50,51,52,55
-
стр. 100 +(-) стр. 420
или
Конечное сальдо по счетам 50, 51, 52, 55.
Форма №4

В состав годовой бухгалтерской отчетности входит форма №5 - "Приложение к бухгалтерскому балансу" (см. Приложение №6). В ней приводят данные о наличии и движении в течение отчетного периода некоторых активов, расходов и обязательств. Следует отметить, что для некоторых строк формы №5 коды утверждены совместным Приказом Минфина России N 102н и Госкомстата России N 475 от 14 ноября 2003 г., а коды остальным строкам организация может присвоить самостоятельно, например так, как это сделано в приведенной таблице 3.4.
Таблица 7. Техника заполнения формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
Наименование показателя
Строка, графа
Номер счета
Сумма, тыс. руб.
Формула расчета
Источник информации
Комментарии
1
2
3
4
5
6
7
НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ
Объекты интеллектуальной собственности
010, 6
04
-
стр. 010,3 +стр.010,4-стр.010,5
Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17)
ПБУ 14/2000;
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.
в т.ч. у патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель
011, 6
04
-
стр. 011,3 +стр.011,4-стр.011,5
Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17)
у владельца на товарный знак, знак обслуживания
014, 6
04
-
стр. 014,3 +стр.014,4-стр.014,5
Аналитические данные по счету 04 (ведомость
№17)
Организационные расходы
020, 6
04
-
стр. 020,3 +стр.020,4-стр.020,5
Аналитические данные по счету 04 (ведомость №17)
Амортизация НМА - всего
060,4
05
-
Сальдо по счету 05
Аналитические данные по счету 05 (ведомость №17)
1
2
3
4
5
6
7
в т.ч. патент
061, 4
05
-
Сальдо по счету 05
Аналитические данные по счету 05 (ведомость №17)
ПБУ 14/2000
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА
Здания
101, 6
01
-
стр. 101,3 +стр.101,4-стр.101,5
Карточка движения ОС
ПБУ 6/01;
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.
Сооружения и передаточные устройства
070, 6
01
21
стр. 102,3 +стр.102,4-стр.102,5
Карточка движения ОС
Машины и оборудование
090, 6
01
2671
стр. 103,3 +стр.103,4-стр.103,5
Карточка движения ОС
Транспортные средства
100, 6
01
1480
стр. 104,3 +стр.104,4-стр.104,5
Карточка движения ОС
Производственный и хозяйственный инвентарь
110, 6
01
-
стр. 105,3 +стр.105,4-стр.105,5
Карточка движения ОС
Другие виды основных средств
150, 6
01
133
стр. 109,3 +стр.109,4-стр.109,5
Карточка движения ОС
Итого
170, 6
01
0
Сумма стр.101-109
Карточка движения ОС
Амортизация ОС - всего
190,4
02
3838
Сумма стр.141, 142,143
Расчет-справка об амортизации ОС в 2004г.
в т.ч. зданий
191,4
02
67
машин, оборудования, транспортных средств
192,4
02
3720
других
193,4
02
51
ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ
Вклады в уставные капиталы других организаций-всего
380,4
58
18
Аналитические данные по счету 58
ПБУ 19/02;
Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом Минфина России от 22 июля 2003 г. N 67н.
Ценные бумаги других организаций-всего
390,4
58
-
Аналитические данные по счету 58
в т.ч. долговые ценные бумаги (облигации, векселя)
400,4
58
-
Аналитические данные по счету 58
ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Дебиторская задолженность:
1
2
3
4
5
6
7
краткосрочная - всего
520,4
60.2, 62,63,
71,73,
75,76
2038
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2004г.
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
«О формах бухгалтерской отчетности» Приказ Минфина РФ от 22.07.2003г. №67н;
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности»;
План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению;
НК РФ;
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств
в т.ч. расчеты с покупателями и заказчиками
521.4
62,63,
76
1471
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2004г.
прочая
523,4
71,73,
76
424
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2004г.
Итого
540,4
60.2, 62,63,
71,73,
75,76
2038
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в 2004г.
Кредиторская задолженность:
60,62.266,67,
68,69
70,75
76
краткосрочная - всего
550,4
514
Сумма стр. 641,4, 643,4,644,4, 646,4
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г.
в т.ч. расчеты с поставщиками и подрядчиками
551,4
60,76
46
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г
Авансы полученные
552,4
68,69
-
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г
Расчеты по налогам и сборам
553,4
60,76
90
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г
кредиты
554,4
66,67
-
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г
Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ;
Комментарий к Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности»;
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств
прочая
556,4
70,75,
76
378
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г
итого
570,4
60,62.266,67,
68,69
70,75
76
514
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2004г
Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
Материальные затраты
580,3
10,15,
16
10278
Журнал-ордер №10
Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции (утверждено постановлением Правительства РФ от 05.08.92г);
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств;
ПБУ 10/99
Затраты на оплату труда
590,4
70
3284
Журнал-ордер №10
Отчисления на социальные нужды
600,4
69
830
Журнал-ордер №10
Амортизация
610,4
02,05
169
Журнал-ордер №10
Прочие затраты
620,4
71,76
2381
Журнал-ордер №10
Итого по элементам затрат
630,4
02,05,
10,16,
69,70
14975
Сумма стр. 710, 720,730, 740, 750
Журнал-ордер №10
Изменение остатков: незавершенного производства
640,4
20,23
-
Форма №1, строка 213, Главная книга
Расходов будущих периодов
650,4
97
1
Форма №1, строка 216, Главная книга
Предыдущая страница 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Следующая страница


Составление сегментной отчетности на примере ООО ДРСП СОЮЗ

Скачать курсовую работу бесплатно


Постоянный url этой страницы:
http://referatnatemu.com/id=41106 часть=9



вверх страницы

Рейтинг@Mail.ru
Copyright © 2010-2015 referatnatemu.com