№
| Зміст господарської операції
| Кореспонденція
| Сума
|
Дт
| Кт
|
1
| Списані на основне виробництво сировина і матеріали
| 231
| 201
| 725 000
|
2
| Нараховано заробітну плату основних виробничих робітників
| 231
| 661
| 200 000
|
3
| Нарахований на зарплату збір на обов'язкове державне пенсійне страхування
| 231
| 651
| 62 000
|
4
| Нарахований на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю
| 231
| 652
| 8000
|
5
| Нарахований на зарплату внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття
| 231
| 653
| 3000
|
6
| Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві і професійному захворюванні
| 231
| 656
| 2000
|
7
| Нараховано амортизацію загальвиробничих основних фондів
| 91
| 131
| 5250
|
8
| Оплачено комунальні послуги з ПДВ
| 631
| 311
| 90 000
|
9
| Віднесено комунальні послуги без ПДВ на загальвиробничі витрати
Податковий кредит по ПДВ віднесений на розрахунки з бюджетом
| 91
641
| 631
631
| 75 000
15 000
|
10
| Нараховано заробітну плату загальвиробничого персоналу
| 91
| 661
| 100 000
|
11
| Нарахований на зарплату збір на обов'язкове державне пенсійне страхування
| 91
| 651
| 31 000
|
12
| Нарахований на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю
| 91
| 652
| 4000
|
13
| Нарахований на зарплату збір на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття
| 91
| 653
| 1 500
|
14
| Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві
| 91
| 656
| 1 000
|
15
| Нараховано амортизацію нематеріальних активів загальвиробничого призначення
| 91
| 133
| 6000
|
16
| Сплачено стороннім організаціям за послуги
| 685
| 311
| 196 500
|
17
| Віднесено податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом
| 641
| 644
| 32 750
|
18
| Віднесено витрати по отриманим послугам на загальвиробничі витрати на суму без ПДВ
На суму ПДВ
| 91
644
| 685
685
| 163 750
32 750
|
19
| Оприбутковані МШП терміном експлуатації менш 365 днів без ПДВ
ПДВ
| 22
641
| 631
631
| 25 000
5000
|
20
| Зроблено розрахунки з кредиторами по МШП
| 631
| 311
| 30 000
|
21
| Списані МШП на загальвиробничі витрати
| 91
| 22
| 25 000
|
22
| Списані на виробництво загальвиробничі витрати відповідно до нормальної потужності підприємства
| 231
| 91
| 412 500
|
23
| Оприбутковано готову продукцію на склад по виробничій собівартості
| 26
| 231
| 1 412 500
|
24
| Відвантажено готову продукцію з ПДВ за ціною реалізації
| 361
| 701
| 3 600 000
|
25
| Відбито податкові зобов'язання по ПДВ
| 701
| 641
| 600 000
|
26
| Списано доходи від реалізації продукції на фінансові результати
| 701
| 791
| 3 000 000
|
27
| Оплачено реалізовану продукцію
| 311
| 361
| 3 000 000
|
28
| Надійшов аванс за нереалізовану продукцію на суму з ПДВ
| 311
| 681
| 1 200 000
|
29
| Відбито податкові зобов'язання по ПДВ
| 643
| 641
| 200 000
|
30
| Списано виробничу собівартість реалізованої продукції
| 901
| 26
| 1 412 500
|
31
| Списано виробничі витрати на фінансові результати
| 791
| 901
| 1 412 500
|
32
| Отримано аудиторські послуги без ПДВ
Віднесений податковий кредит по ПДВ на розрахунки з бюджетом
| 92
641
| 685
685
| 200 250
40 050
|
33
| Нараховано оплату праці адміністративному апаратові
| 92
| 661
| 100 000
|
34
| Нарахований на оплату праці збір на обов'язкове державне пенсійне страхування
| 92
| 651
| 31 000
|
35
| Нарахований на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування по тимчасовій непрацездатності
| 92
| 652
| 4 000
|
36
| Нарахований на оплату праці внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття
| 92
| 653
| 1 500
|
37
| Нарахований на зарплату внесок на обов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві
| 92
| 656
| 1 000
|
38
| Нараховано комунальний податок
| 92
| 641
| 2 250
|
39
| Списано адміністративні витрати на фінансові результати
| 791
| 92
| 340 000
|
40
| Отримано маркетингові послуги без ПДВ
Відбитий податковий кредит по ПДВ
| 93
641
| 685
685
| 189 000
37 800
|
41
| Списані на фінансові результати витрати на збут
| 791
| 93
| 189 000
|
42
| Визнано штрафні санкції
| 94
| 685
| 16 000
|
43
| Списані на фінансові результати інші витрати операційної діяльності
| 791
| 94
| 16 000
|
44
| Нараховано податок на прибуток
| 981
| 641
| 341 249
|
45
| Списано податок на прибуток на фінансові результати
| 791
| 981
| 341 249
|
46
| Перераховано податок на прибуток у бюджет
| 641
| 311
| 100 000
|
47
| Визначено чистий прибуток
| 791
| 441
| 731 500
|
48
| Оплачено за сировину і матеріали
| 631
| 311
| 720 000
|
49
| Оприбутковано сировину і матеріали без ПДВ
ПДВ
| 201
641
| 631
631
| 600 000
120 000
|
50
| Нараховано дивіденди фізичним особам резидентам
| 443
| 671
| 28 571
|
51
| Утримано податок на дивіденди
| 671
| 641
| 8 571
|
52
| Сплачено податок на дивіденди в бюджет
| 641
| 311
| 8 571
|
| | Отримано в касу кошти з банку для виплати дивідендів
| 301
| 311
| 20 000
|
53
| Виплачено дивіденди фізичним особам
| 671
| 301
| 20 000
|
54
| Зроблено відрахування в резервний фонд підприємства
| 443
| 431
| 500
|
55
| Зроблено утримання з заробітної плати: прибуткового податку
| 661
| 641
| 60 000
|
збору на обов'язкове державне пенсійне страхування
| 661
| 651
| 8 000
|
внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування на випадок безробіття
| 661
| 653
| 1 000
|
внеску на загальнообов'язкове соціальне страхування в зв'язку з тимчасовою непрацездатністю
| 661
| 652
| 1 000
|
56
| Отримано заробітну плату з банку в касу підприємства
| 301
| 311
| 330 000
|
57
| Видано заробітну плату працівникам з каси
| 661
| 301
| 330 000
|
58
| Перераховані в бюджет податки: у пенсійний фонд
| 651
| 311
| 136 000
|
| | у фонд соціального страхування по тимчасовій непрацездатності
| 652
| 311
| 13 000
|
| | у фонд соціального страхування в зв'язку з травмами на виробництві
| 656
| 311
| 4 000
|
| | у фонд соціального страхування на випадок безробіття
| 653
| 311
| 7 000
|
| | прибуткового податку
| 641
| 311
| 60 000
|
| | комунального податку
| 641
| 311
| 2 000
|
59
| Реформація балансу
| 441
| 443
| 29 071
|
| | Усього:
| | | 6 987 132
|
