1. определение остатков нереализованных изделий на начало квартала и на конец квартала;
2. определение количественного план производства;
3. установление оптовой цены предприятия
4. определение объема производства в оптовых ценах предприятия.
План производства продукции (работ, услуг) разрабатывается с целью определения объема продукции в оптовых ценах предприятия, с учетом количественного плана производства и оптовой цены предприятия в рублях.
Применяемые цены при составлении стоимостного плана производства продукции (работ, услуг) – свободная оптовая цена (по протоколу согласования) и отпускные цены.
Составим количественный и стоимостной план производства продукции (работ, услуг):
Таблица 3.
План производства продукции (работ, услуг) на III квартал 2007г.
Наименование изделия
| Кол-во продаж шт.
| Остатки нереализованных изделий, шт.
| Количеств-ый план производства, шт.
| Оптовая цена пр-ия, руб.
| Объем пр-ва в оптовых ценах пр-ия, тыс.руб.
| | | | На начало квартала
| На конец квартала
| | | | 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| Машина 01-13
| 1025
| 60
| 33
| 998
| 40698
| 40617
| Машина 01-14
| 1342
| 78
| 45
| 1309
| 46659
| 61077
| Машина 01-15
| 645
| 58
| 53
| 640
| 45143
| 28892
| Машина 01-16
| 1525
| 125
| 75
| 1475
| 29700
| 43807
| ИТОГО:
| X
| X
| X
| X
| X
| 174393
| Расчет таблицы №3
Графа 1 и 2 согласно плану сбыта
Графа 3 и 4 согласно данным методическим указаниям:
Остатки нереализованной продукции
Время
| машина 01-13
| машина 01-14
| машина 01-15
| машина 01-16
| на начало квар
| 60
| 78
| 58
| 125
| на конец кварт
| 33
| 45
| 53
| 75
| Графа 5 = графа 2 – графа 3 + графа 4
Графа 6 согласно табл.14, гр.21
Графа 7 = графа 5 * графу 6 /1000
С целью обоснования производства продукции (работ, услуг) составляется баланс производственных мощностей.
Необходимые данные приведены ниже:
Наименование изделия
| Ед. изм.
| Входная мощность на начало квартала
| Средняя за квартал вводимая мощность
| Средняя за квартал выводимая мощность
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| Машина 01-13
| шт.
| 980
| 90
| 40
| Машина 01-14
| шт.
| 1320
| 110
| 65
| Машина 01-15
| шт.
| 650
| 80
| 50
| Машина 01-16
| шт.
| 1470
| 120
| 70
| Таблица 4.
Баланс производственных мощностей и их использование по плану на III квартал 2007г.
Наименование изделия
| д. изм
| Выпуск по плану производства
| Входная мощ-ть на начало квартала
| Среднеквартальная вводимая мощность
| Среднеквартальная выводимая мощность
| Среднекв. произ-ная мощ-ть
| % использования произв-й мощ-ти
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| Машина 01-13
| т.р.
| 998
| 980
| 90
| 40
| 1030
| 96,9
| Машина 01-14
| т.р.
| 1309
| 1320
| 110
| 65
| 1365
| 95,9
| Машина 01-15
| т.р.
| 640
| 650
| 80
| 50
| 680
| 94,1
| Машина 01-16
| т.р.
| 1475
| 1470
| 120
| 70
| 1520
| 97,0
| ИТОГО:
| т.р.
| 4422
| 4420
| 400
| 225
| 4595
| 96,2
| Расчет таблицы №4.
Графа 3 = таб. 3 гр. 5
Графа 4 = по данным, приведенным выше гр.3
Графа 5 = по данным, приведенным выше, гр. 4
Графа 6 = по данным, приведенным выше, гр. 5
Среднеквартальная Входная Ср.квартальная Ср.квартальная
произв. мощность = мощность + вводимая мощ-ть - выводимая мощ-ть
гр. 7 = гр.4 + гр.5 - гр.6
% использования Выпуск по плану производства
мощности = Ср.квартальная произв. мощ-ть * 100
гр. 3
гр. 8 = гр. 7 * 100
По данным баланса производственных мощностей построим график использования мощностей
 \s
Раздел IV.
Планирование труда и заработной платы.
IV. 1 Содержание плана по труду и зарплате. Заработная плата производственных рабочих определяется на основе часовых тарифных ставок, зависящих от условий работы, квалификационного разряда и форм оплаты труда. Точное распределение рабочих по разрядам и условиям труда зависит от условий конкретного производства К основной относится заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени (выполненной работе) по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, а так же различные виды премий, надбавок и доплат стимулирующего характера. К дополнительной заработной плате относится оплата очередных отпусков, вознаграждения за выслугу лет, выходные пособия и др. Общий фонд заработной платы рабочих (ФЗП) слагается из заработной платы основных и вспомогательных рабочих. Предприятие от начисленной заработной платы производит обязательные отчисления в пользу государственных внебюджетных фондов. Служащие – это категория работников, в деятельности которых преобладают те или иные виды умственного труда. В соответствии с действующей Единой номенклатурой должностей служащих к этой категории относятся руководители, специалисты и технические исполнители. Численный состав служащих определяется по штатным расписаниям, разработанным на основе рациональных систем управления, которые зависят от особенностей отрасли и производственной структуры конкретного предприятия Оплата труда на предприятии является важным элементом затрат в себестоимости продукции. Можно выделить следующие особенности расчетных операций с персоналом предприятия по всем видам начислений и удержаний:
v Сжатые и строго определенные сроки на расчеты по оплате труда подготовку всей необходимой документации;
v При начислении и выплате суммы заработной платы необходимо руководствоваться значительным числом нормативных актов;
v Важное значение имеет точность оформления первичных документов, служащих основанием для расчетов с работниками.
Для организации учета труда, выработки и заработной платы, составления отчетности и контролем за фондом заработной платы и выплатами социального характера весь персонал, например, промышленного предприятия распределяется на три группы: промышлено-производственный, непромышленный и работники несписочного состава (выполняющие работы по договорам подряда и другим договорам гражданско- правового характера).
Кроме того, в отчетности по труду из группы промышленного производственного персонала выделяются две категории - рабочие и служащие (руководители, специалисты и другие служащие) . Показатели численности и состава персонала по указанным группами категориям регламентируются в соответствии с Инструкцией по статистике численности и заработной платы рабочих и служащих. Первичными документами по учету численности персонала и его движения являются приказы о приеме, увольнении или при переводе на другую работу и о предоставлении отпусков.
Предприятия самостоятельно, но в соответствии с законодательством устанавливают штатное расписание, формы и системы оплаты труда, премирования. Различают две основные формы оплаты труда: сдельную (когда в основу расчета берется объем работы и расценка за выполнение его единицы) и повременную (за основу - тарифная ставка за час работы или оклад и отработанное время) . Кроме того, возможно применение разновидностей этих форм (простая повременная, повременно премиальная, прямая сдельная, сдельно премиальная и т.д.).
На основании выбранной системы оплаты труда на предприятии учет ее регламентируется следующими документами:
- выписка из протокола собрания о ставках повременщиков;
- табель учета рабочего времени;
- карточка учета выработки;
- наряды, договора, контракты, трудовые соглашения с визой руководителя о выплате, приказы и др.
Заработная плата выплачивается еженедельно, два раза в месяц, ежемесячно - согласно порядку, установленному на предприятии. При этом в день выплаты заработной платы в банк предоставляются платежные поручения на перечисление подоходного налога, транспортного налога, налога на нужды образовательных учреждений, а также платежи в фонды (пенсионный, медицинского страхования, социального страхования, занятости).
Производственных рабочих принято подразделять на основных (занятых непосредственным изготовлением продукции) и вспомогательных. Заработная плата основных рабочих входит в состав прямых затрат на производство и ее величина используется при укрупненном способе определения себестоимости продукции.
Баланс рабочего времени включает в себя три фонда времени: ü календарный – количество календарных дней в планируемом периоде; ü номинальный – максимальное число рабочих дней (определяется как разность между календарным фондом и количеством выходных и праздничных дней за соответствующий период); ü эффективный – время фактического пребывания рабочего на предприятии (которое получается вычитанием из номинального фонда неиспользуемого рабочего времени в результате отпусков всех видов, болезни и других причин). Определяя заработную плату, необходимо иметь в виду два понятия: номинальная заработная плата и реальная заработная плата.
Номинальная заработная плата – это сумма денег, полученная работником за час, день, неделю, год.
Реальная заработная плата – это количество товаров и услуг, которые можно приобрести на номинальную заработную плату, т. е. это покупательная способность номинальной заработной платы. Реальная заработная плата зависит от номинальной заработной платы и цен на приобретаемые товары и услуги.
Исходные данные:
(из расчета на год для составления баланса рабочего времени на III квартал 2007 года.)
1. Продолжительность отпусков – 30 календарных дней, из них 24 дня – рабочих.
2. Прочие планируемые неявки – 8 дней.
3. Внутрисменные потери – 2% от продолжительности рабочего дня.
4. Продолжительность рабочего дня – 8 часов.
Таблица 5.
Баланс рабочего времени на III квартал 2007г.
№ п/п
| Категория рабочего времени
| Единица измерения
| Результат
| 1
| 2
| 3
| 4
| 1
| Календарный фонд
| дн.
| 92
| 2
| Выходные и праздничные дни
| дн.
| 27
| 3
| Предпраздничные дни
| дн.
| ---
| 4
| Номинальный фонд
| дн.
| 65
| 5
| Планируемые неявки - всего
| дн.
| 8
| | | в т. ч.
| | | 5.1
| очередные отпуска
| дн.
| 6
| 5.2
| прочие неявки
| дн.
| 2
| 6
| Явочный фонд
| дн.
| 57
| 7
| Внутрисменные потери
| час.
| 0,16
| 8
| Средняя продолжительность рабочего дня
| час.
| 7,84
| 9
| Полезный фонд рабочего времени на одного среднесписочного рабочего
| час.
| 447
| Расчет таблицы №5
Ст. 1 = данные по календарю за III квартал 2007г.
Ст. 2 = данные по календарю за III квартал 2007г.
Ст. 4 = ст.1 – ст.2
Ст. 5 = ст.5.1 + ст. 5.2
Ст.5.1 = 24 рабочих дня / 4 квартала = 6 дней в 1 квартал
Ст. 5.2 = 8 дней прочих планируемых неявок / 4 квартала = 2 дня
Ст. 6 = ст. 4 – ст. 5
Ст. 7 = продолжительность рабочего дня * 2% = 8 часов * 2 / 100 = 0,16 час.
Ст. 8 = продолжительность рабочего дня – ст. 7 = 8 часов – 0,16 = 7,84 час.
Ст. 9 = ст. 8 * ст.6 = 7,84 * 57 = 447 час.
План по численности работающих на III квартал 2007г.
Таблица 6.
Расчет трудоемкости продукции и численности основных производственных рабочих (сдельщиков).
Виды продук-ции
| Вы-пуск, шт.
| Трудовые затраты на ед.изд. н.ч.
| Трудоем-кость про-дукции на весь выпуск
н.ч.
| Коэф-т выпол-нения норм
| Потребное кол-во чел/час. на выпуск продукции
| Полезный фонд рабочего времени, час.
| Численность рабочих сдельщиков, чел
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
| Заготовительный цех
| Машина 01-13
| 998
| 95
| 94810
| 1,3
| 72931
| 447
| 163
| Машина 01-14
| 1309
| 100
| 130900
| 1,3
| 100692
| 447
| 225
| Машина 01-15
| 640
| 170
| 108800
| 1,3
| 83692
| 447
| 187
| Машина 01-16
| 1475
| 45
| 66375
| 1,3
| 51058
| 447
| 114
| ИТОГО:
| X
| X
| 400885
| 1,3
| 308373
| X
| 689
| Механический цех
| Машина 01-13
| 998
| 60
| 59880
| 1,3
| 46061
| 447
| 103
| Машина 01-14
| 1309
| 129
| 168861
| 1,3
| 129893
| 447
| 290
| Машина 01-15
| 640
| 65
| 41600
| 1,3
| 32000
| 447
| 72
| Машина 01-16
| 1475
| 48
| 70800
| 1,3
| 54461
| 447
| 122
| ИТОГО:
| X
| X
| 341141
| 1,3
| 262416
| X
| 587
| Сборочный цех
| Машина 01-13
| 998
| 97
| 96806
| 1,3
| 74466
| 447
| 166
| Машина 01-14
| 1309
| 60
| 78540
| 1,3
| 60415
| 447
| 135
| Машина 01-15
| 640
| 79
| 50560
| 1,3
| 38892
| 447
| 87
| Машина 01-16
| 1475
| 85
| 125375
| 1,3
| 96442
| 447
| 216
| ИТОГО:
| X
| X
| 351281
| 1,3
| 270216
| X
| 604
| ВСЕГО:
| X
| X
| 1093307
| 1,3
| 841005
| X
| 1880
| Расчет таблицы № 6
Гр. 2 = таб. 4 гр.3
Гр. 4 = гр. 2 * гр. 3
Гр. 6 = гр. 4 / гр. 5
Гр. 7 = таб.5 ст.9
Гр. 8 = гр. 6 / гр. 7
Численность вспомогательных рабочих
Принимаем согласно общемашиностроительным нормам обслуживания:
· Инструментальный цех – 130 чел.
|
