Актив
| Код показателя
| На начало отчетного года
| На конец ответного периода
| 1
| 2
| 3
| 4
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
| 110
| 780
| 780
| Основные средства
| 120
| 38501,5
| 38901,5
| Незавершенное строительство
| 130
| -
| -
| Доходные вложения в материальные ценности
| 135
| -
| -
| Долгосрочные финансовые вложения
| 140
| -
| -
| Отложенные налоговые активы
| 145
| -
| -
| 1
| 2
| 3
| 4
| Прочие внеоборотные активы
| 150
| -
| -
| Итого по разделу I
| 190
| 39281,5
| 39681,5
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
| 210
| 9450,3
| 10650,3
| в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
| -
| 3331,3
| 3331,3
| животные на выращивании и откорме
| -
| -
| -
| затраты в незавершенном производстве
| -
| 1500
| 2700
| готовая продукция и товары для перепродажи
| -
| 3654
| 3654
| товары отгруженные
| -
| 845
| 845
| расходы будущих периодов
| -
| 120
| 120
| прочие запасы и затраты
| -
| -
| -
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 220
| -
| -
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
| 230
| -
| -
| в том числе покупатели и заказчики
| | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
| 240
| 225,5
| 216
| в том числе покупатели и заказчики
| | | | Краткосрочные финансовые вложения
| 250
| 700
| 700
| Денежные средства
| 260
| 3069,4
| 2088,9
| Прочие оборотные активы
| 270
| | | Итого по разделу II
| 290
| 13445,2
| 13655,2
| БАЛАНС
| 300
| 52726,7
| 53336,7
| КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
| 410
| 265
| 265
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
| -
| -
| -
| Добавочный капитал
| 420
| 800
| 800
| Резервный капитал
| 430
| 7100
| 7100
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
| -
| 7100
| 7100
| Пассив
| Код
показателя
| На начало отчетного года
| На конец ответного периода
| 1
| 2
| 3
| 4
| Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток)
| 470
| 1599,4
| 1599,4
| Итого по разделу III
| 490
| 9764,4
| 9764,4
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
| 510
| 6400
| 6400
| Отложенные налоговые обязательства
| 515
| -
| -
| Прочие долгосрочные обязательства
| 520
| -
| -
| Итого по разделу IV
| 590
| 6400
| 6400
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
| 610
| 2500
| 2800
| Кредиторская задолженность
| 620
| 29780,3
| 29690,3
| 1
| 2
| 3
| 4
| в том числе
поставщики и подрядчики
| -
| 27335,3
| 27335.3
| задолженность перед персоналом организации
| -
| 1300
| 920
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
| -
| 350
| 350
| задолженность по налогам и сборам
| -
| 745
| 1035
| прочие кредиторы
| -
| 50
| 50
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
| 630
| -
| -
| Доходы будущих периодов
| 640
| 3462
| 3012+850=
=3862
| Резервы предстоящих расходов
| 650
| 820
| 820
| Прочие краткосрочные обязательства
| 660
| -
| -
| Итого по разделу V
| 690
| 36562,3
| 37172,3
| БАЛАНС
| 700
| 52726,7
| 53336,7
| СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
| -
| -
| -
| Товары, принятые на комиссию
| -
| -
| -
| Арендованные основные средства
| -
| -
| -
| в том числе по лизингу
| -
| -
| -
| Товарно-материальные ценностей,
принятые на ответственное хранение
| -
| -
| -
| Списанная в убыток задолженность
неплатежеспособных дебиторов
| -
| -
| -
| Обеспечения обязательств и
платежей полученные
| -
| -
| -
| Обеспечения обязательств и
платежей выданные
| -
| -
| -
| Износ жилищного фонда
| -
| -
| -
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов
| -
| -
| -
| Нематериальные активы, полученные в пользование
| -
| -
| -
| Руководитель подпись Главный бухгалтер подпись
30 марта 2005г.
Задание 3. изменения бухгалтерского баланса
под влиянием хозяйственных операций
Показать влияние хозяйственных операций на валюту бухгалтерского баланса.
Хозяйственные операции:
1. Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов 10 у.е.
Ответ:
А
| Денежные средства (расчетный счет)
| (+)
| | | | 10
| А
| Дебиторская задолженность
| (-)
| I тип Активный 
2. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит 300 у.е.
Ответ:
А
| Денежные средства (расчетный счет)
| (+)
| | | | 300
| П
| Краткосрочные кредиты и займы
| (+)
| III тип Активно – пассивный в сторону увеличения 
3. Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам организации 1300 у.е.
Ответ:
А
| Денежные средства (Касса)
| (+)
| | | | 1300
| А
| Денежные средства(Расчетный счет)
| (-)
| I тип Активный
4. Выдана из кассы заработная плата работникам организации 1290 у.е.
Ответ:
А
| Денежные средства (Касса)
| (-)
| | | | 1290
| П
| Задолженность перед персоналом
| (-)
| IV тип Активно – пассивный сторону уменьшения 
5. Возвращена на расчетный счет неполученная (депонированная) заработная плата 10 у.е.
Ответ:
А
| Денежные средства (Касса)
| (-)
| | | | 10
| А
| Денежные средства (Расчетный счет)
| (+)
| I тип Активный
6. Поступили в организацию безвозмездно новые основные средства 400 у.е.
Ответ:
П
| Доходы будущих периодов
| (+)
| | | | 400
| А
| Основные средства
| (+)
| III тип Активно – пассивный в сторону увеличения
7. Начислена заработная плата работникам организации 1200 у.е.
Ответ:
П
| Задолженность перед персоналом
| (+)
| | | | 1200
| А
| Затраты
| (+)
| III тип Активно – пассивный в сторону увеличения
8. Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц 290 у.е.
Ответ:
П
| Задолженность перед персоналом
| (-)
| | | | 290
| П
| Задолженность по налогам и сборам
| (+)
| II тип Пассивный 
9. Выдано из кассы в подотчет работнику организации на хозяйственные расходы 0,5 у.е.
Ответ:
А
| Денежные средства (Касса)
| (-)
| | | | 0,5
| А
| Дебиторская задолженность
| (+)
| I тип Активный
Задание 4. Анализ бухгалтерского баланса
Ведущей формой бухгалтерской отчетности является бухгалтерский баланс (форма № 1).
Бухгалтерский баланс - ценный источник информации.
При составлении бухгалтерского баланса следует различать отчетный период и отчетную дату.
Отчетный период - это период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.
Отчетная дата – это дата, по состоянию на которую организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.
Проанализируем составленный бухгалтерский баланс по некоторым направлениям. Анализ проводится по «горизонтали» и по «вертикали» на примере конкретного предприятия.
Анализ бухгалтерского баланса
Электроприборной компании г. Пермь, ул. Елькина 4
за период с 1.01. 2006г. по 1.03. 2006г.
№ п/п
| Вид анализа
| Показатели
| Отклонения у.е.
| на 01.01
| на 01.03
| в абс. сум.
| в %
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 1.
| Анализ валюты баланса
| 527276,7
| 53336,7
| 610
| 101,1
| 2.
| Уровень рентабельности
| 19,5
| 19,5
| 0
| 0
| 3.
| Собственные средства
| 14046,4
| 14446,4
| 400
| 102,8
| 3.1.
| Удельный вес собственных средств
| 0,26
| 0,27
| 0,01
| 103,8
| 4.
| Заемные средства
| 38680,3
| 38890,3
| 210
| 100,5
| 4.1.
| Удельный вес заемных средств
| 0,73
| 0,72
| 0,01
| 98,6
| Анализ активов
| 5.
| Основные средства
| 38501,5
| 38901,5
| 400
| 101
| 6.
| Запасы
| 9450,3
| 10650,3
| 1200
| 112,7
| | | в т.ч. затраты в незавершенном производстве
| 1500
| 2700
| 1200
| 180
| 7.
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
| 225,5
| 216
| -9,5
| 95,7
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 8.
| Денежные средства
| 3069,4
| 2088,9
| -981
| 68
| 9.
| Итого активов
| 52727
| 53336,7
| 610
| 101,1
| Анализ пассивов
| 10.
| Займы и кредиты
| 2500
| 2800
| 300
| 112
| 11.
| Кредиторская задолженность
| 29780,3
| 29690,3
| -90
| 99,6
| 11.1
| в т.ч. задолженность перед персоналом
| 1300
| 920
| -380
| 70,7
| 11.2
| в т.ч. задолженность по налогам и сборам
| 745
| 1035
| 290
| 138,9
| 11.3
| в т.ч. задолженность перед внебюджетными фондами
| 350
| 350
| 0
| 0
| 11.4.
| Соотношение задолженности по зарплате к задолженности по налогам
| 1,74
| 0,9
| 0,84
| 51,7
| 12.
| Доходы будущих периодов
| 3462
| 3862
| 400
| 111,5
| 13.
| Итого пассивов
| 36562,3
| 37172,3
| 610
| 101,6
| Непременным условием полного качественного анализа финансово – хозяйственной деятельности предприятия является умение читать финансовую отчетность, и, в частности, основную ее форму – бухгалтерский баланс. Важно понимать экономическое содержание каждой балансовой статьи, способов ее оценки, роли в деятельности предприятия, характера изменений сумм по той или иной статье и значение этих изменений для оценки экономики предприятия. Умение читать бухгалтерский баланс дает возможность только на основании изучения балансовых статей получить значительный объем информации о предприятии.
Итог баланса носит название валюты баланса и дает ориентировочную сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия.
Проведем оценку изменения валюты баланса за анализируемый период.
Итог валюты баланса на 01.01.2006г. 52726,7 у.е., на 01.04.2006 г. 53336,7 у.е.
Валюта баланса за 1 квартал 2006г. по сравнению с началом года увеличилась на 610 у.е. или на 1,16 %, что свидетельствует о медленно растущих производственных возможностях предприятия.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность использования имущества или его отдельных видов.
Различают следующие показатели рентабельности:
1. 1.Рентабельность имущества и его отдельных видов
2. Рентабельность продукции и ее отдельных видов
3. Рентабельность реализации
4. Рентабельность основного капитала
5. Рентабельность оборотного капитала
Эти показатели исчисляют отношениями валовой или чистой прибыли к стоимости соответствующего имущества за отчетный период. В организации стоимость имущества за 2005 год составила 52726,7 у.е., за 1 кв. 2006г. – 53336,7.; собственных средств за 2005 г. 14046,4 у.е. (9764,4+3462+820), за 1 кв.2006г. – 14446,4 у.е. (9764,4+3862+820); производственных фондов за 2005г.47951,8 у.е. (38501,5+9450,3), за 1 кв.2006.– 49551,8 у.е. (38901,5+10650,3). Нераспределенная прибыль и за 2005г. и за 1 кв.2006г. равна 1599,4 у.е., показатели рентабельности составят соответственно:
2005г. 1кв. 2006г.
(1599,4:52726,7)х100 = 3,03 (1599,4:53336,7)х100 = 3
(1599,4:14046,4)х100 = 11,39 (1599,4:14446,4)х100 = 11,07
(1599,4:47951,8)х100 =3,34 (1599,4:49551,8)х100 = 3,23
Коэффициенты собственности, заемных средств, соотношение заемных и собственных средств являются показателями финансовой устойчивости предприятия. Чем выше уровень первого показателя и ниже – второго и третьего, тем устойчивее финансовое состояние.
Коэффициент собственности (автономии) исчисляется отношением собственного капитала (собственных средств) к общей величине имущества организации. Интересуются этим показателем инвесторы и кредиторы. Нормальное значение этого показателя 0,7.
|
