1. Сложившийся уровень потребления и реализации товаров, его зависимость от покупных фондов населения. 2. Уровень производства отдельных товаров, изменения структуры товарных ресурсов. 3. Соотношение товарного и не товарного потребления. Анализ розничного товарооборота проводится по аналитическим показателям: - процент роста товарооборота - процент прироста товарооборота - товарные запасы на начало и на конец периода - доля товарооборота в товарообороте региона или боля товарооборота по конкретным товарным группам в общем товарообороте - товарооборот в расчёте на 1 кубометр торговой площади - товарооборот на одного человека - товарооборачиваемость Объём продаж определяется различными методами: 1. С учётом ёмкости рынка и доли потребительского общества или предприятия в общем объёме продаж товаров 2. С учётом денежных доходов населения 3. Исходя из задачи получения определённой прибыли 4. Исходя из суммы оборотных средств 5. С учётом предложения товаров 6. Исходя из возможного объёма продаж отдельных групп товаров В данной работе я останавливаюсь на двух методах: 1 метод – с учётом ёмкости рынка и доли предприятия в общем объёме продаж товаров В прошлом году доля предприятия на рынке составляла: С учётом прогнозируемого роста доли товарооборота на рынке предполагается, что она составит (только за счёт рекламы): А план = А прош.год + DА = 26,6% + 10% = 36,6% Исходя из этого, плановый товарооборот составит 36,6% от ёмкости рынка: Т общ.план = 36,6% х Т общ.региона = 36,6% х 200 020,7 = 73 207,6 тыс.руб. Этот метод будет корректен при условии сохранения в текущем году общей ёмкости рынка на уровне предыдущего года, однако согласно прогнозам в следующем году покупательная способность населения увеличится на 5-10% (без учёта инфляции). 2 метод – исходя из задачи получения определённой прибыли Планируется прибыль в сумме 3 000 000 руб. Этот метод расчёта основан на делении издержек обращения на условно- постоянные и переменные затраты. Условно – постоянные – это те затраты общая сумма которых не зависит от количества произведенной/проданной продукции (накладные расходы: плата за аренду помещений, заработная плата аппарата управления, плата за пользование кредитами банка). Переменные – это те затраты, общая сумма которых зависит от количества выпускаемой продукции (затраты на материал, заработная плата наёмных рабочих). По данным прошлого года на предприятии сложился уровень валового дохода 19,90%, в том числе уровень переменных расходов 7,88%. Значит уровень валового дохода для покрытия расходов и формирования прибыли равен: У¢вд = Увд – Уперем . = 19,90% – 7,88% = 12,02% Таким образом, уровень постоянных издержек обращения равен 12,02%(или исходя из опыта прошедшего года с учётом возросших коммунальных платежей 6 395 295 руб.). Для того чтобы покрыть эти издержки, необходим минимальный товарооборот в сумме: При этом минимальном товарообороте будут возмещены все издержки обращения, но не будет ни копейки прибыли, т.е. рентабельность (Р) будет равна 0,00 %. Для того чтобы получить планируемую прибыль в сумме 3 000 000 руб. необходим товарооборот: На основании выполненных расчётов заполню таблицу 5.6.2. Табл. 5.6.2 Продажа товаров населению на планируемый год по предприятию «Галант» Показатели | Ед–цы измерения | Прошлый год | Плановый год | Темпы роста (%) | Розничный товарооборот | руб. | 53 205 467 | 1. 78 163 852 2. 73 207 568 | + 46,9 + 37,6 | Численность обслуживаемого населения | чел. | 23 641 | 31 009 29 043 | + 31,2 + 22,9 | Товарооборот на одного жителя | руб. | 2 250,6 | 2 520,7 | + 12,0 | То есть основная ставка делается не на ожидание повышения покупательской способности населения (хотя согласно прогнозам Правительства РФ таковое ожидается – поэтому мы рассматриваем более оптимистичный вариант), а на привлечение дополнительных клиентов путём перетягивания их от конкурентов и с открытых рынков (которые согласно постановления правительства Москвы подлежат закрытию в текущем году) более привлекательным сервисом и соотношением цена/качество. Увеличение товарооборота на одного жителя связано только с ожидаемой инфляцией (12%). Табл. 5.6.3. Индексы сезонности январь | 0,716 | февраль | 1,003 | март | 1,146 | апрель | 0,694 | май | 0,972 | июнь | 1,049 | июль | 1,104 | август | 1,114 | сентябрь | 1,005 | октябрь | 0,905 | ноябрь | 1,095 | декабрь | 1,197 | Табл. 5.6.4. Объём продаж по месяцам на планируемый год 5.7. Организационный план В этом разделе рассматривается характеристика организационной структуры предприятия (персонал, система управления предприятием, кадровая политика). Рассматриваемый магазин «Галант»- частное предприятие. Управление ООО «Галант» осуществляет директор. В состав основных функциональных обязанностей директора входят: - организация работ и взаимодействие производственных структур предприятия - обеспечение выполнения перспективных и текущих планов - обеспечение прибыльной работы предприятия согласно разработанным им программам развития предприятия - обеспечение соблюдения трудового законодательства, норм и правил по условиям труда и охране труда работников. Юридическое оформление предприятия предусматривает регистрацию его устава в Государственных органах, получение лицензии в случае необходимости, на те виды деятельности, которыми занимается предприятие, соблюдение действующего законодательства о найме на работу, если применяется труд других лиц, а также инструкций и соответствующих требований к качеству товара. В магазине «Галант» работают директор, гл.бухгалтер, зав.секции, продавец-консультант – 4 чел., продавец – кассир, водитель–экспедитор–грузчик. Табл. 5.7.1. Профессия | Форма привлечения | Заработная плата | Тип оплаты труда | Директор | Контракт | 11 000 | оклад | Гл.бухгалтер | Контракт | 9 094 | сдельная | Зав секции | Контракт | 7 389 | сдельная | Продавец-консультант | Контракт | 6 612,5 | сдельная | Продавец - кассир | Контракт | 5 998 | сдельная | Водитель-экспедитор-грузчик | Контракт | 5 054 | повременная | Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составляет: месячный ФОТ * 12 месяцев + премия год.=(17 500+10 637+8 642 +7 980+7 980+6 646+5 600) х 12 + 64 985 = 844 805. Табл. 5.7.2. Расчёты отчислений на соц.нужды и во внебюджетные фонды Фонд з/п на месяц | | 64 985 | Фонд з/п годовой | | 779 820 | Премия годовая | | 64 985 | Фонд оплаты труда | | 844 805 | ЕСН | 35,6% | 300 751 | Налог на травматизм | 1,8% | 15 206 | Всего | 37,4% | 315 957 | Организационная структура ООО «Галант» Водитель- экспедитор–грузчик | | Продавец-консультант – 4 чел. | | Продавец – кассир | 5.8. Финансовый план В данном разделе бизнес – плана рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных средств. 5.8.1. Расчёт валового дохода от реализации товаров Основным источником валового дохода являются торговые надбавки. Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами : 1. методом технико-экономических расчётов 2. методом экстраполяции Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке: 1. Определяется % торговой надбавки на розничную цену товара 2. Устанавливается сумма валового дохода Процент торговой надбавки определяется: Н.р.ц. = | Н.о.ц. х 100% | Н.о.ц. + 100% | где, Н.р.ц. – надбавка на розничную цену. Н.о.ц. – процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком. Для того, чтобы определить среднюю торговую надбавку, нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте, а так же торговую надбавку, установленную на этот товар нашим поставщиком. Табл. 5.8.1. № п\п | Группа товаров | Удельный вес в годовом товарообороте % | Торг. надбавка поставщ. % | 1 2 3 4 | Сорочки муж. Блузы Обувь жен. Прочие | 30 25 25 30 | 25 24 26 23 | Средняя торговая надбавка на цену реализации составит: Н.о.ц. = | 30х25 + 25х24 + 25*26 + 20*23 | = 24,85 % | 100 | Н.р.ц. = | 24,85х100 | = 19,9 % | 24,85+100 | Таким образом, валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота. Сумма валового дохода в плановом году составит: В.д. = Н.р.ц. х Товарооборот план В.д. = 19,90% х 78 163 852 = 15 554 607 руб. 5.8.2. Планирование издержек обращения Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются издержками. Различают: 1. Затраты предприятия на закупку товаров, когда средства авансируются и постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт собственного и оборотного капитала. 2. Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств, долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств. 3. Текущие издержки по организации торгового процесса, которые отражаются в цене товаров и возмещаются в результате получения выручки. Следует иметь в виду, что издержки занимают значительное место в торговых надбавках. Поэтому, сокращение издержек обращения является весомым фактором: - увеличения величены торговой надбавки, тем самым снижения уровня цены и повышения спроса за счёт привлечения дополнительных покупателей - увеличения прибыли, т.к. при неизменном размере надбавок создаётся возможность больше средств направлять на накопление. В состав издержек включаются расходы предприятий торговли, возникающие в процессе движения товаров до потребителей, расходы, связанные с выпуском и реализацией продукции собственного производства и продажа покупных товаров в предприятиях общепита. Номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общепита: 1. Транспортные расходы 2. Расходы на оплату труда 3. Отчисления на соц.нужды 4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря 5. Амортизация основных средств 6. Расходы на ремонт основных средств 7. Износ санитарной и спец.одежды, столового белья, посуды, приборов и других малоценных и быстро изнашиваемых предметов 8. Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд 9. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров 10. Расходы на рекламу 11. Затраты по оплате процента за пользование займом 12. Потери товаров и технологические отходы 13. Расходы на тару 14. Прочие расходы В курсовой работе я рассчитываю прямым счётом издержки обращения по 4 статьям, а остальные принимаю укрупнено в связи с отсутствием необходимой информации. Все издержки свожу в Табл. 5.8.2. Табл. 5.8.2. Издержки обращения на планируемый год № п\п | Наименование статьи затрат | Сумма в руб. | 1 | Расходы на оплату труда | 844 805 | 2 | Отчисления на соц.нужды и во внебюджетные фонды | 315 957 | 3 | Расходы на рекламу | 1 520 110 | 4 | Амортизация основных средств | 262 710 | 5 | Прочие статьи | 6 889 130 | 6 | Общая сумма издержек | 9 832 712 | 7 | Уровень издержек обращения в % к обороту | 12,58 | Амортизация основных средств - это денежное выражение износа. Расчёт амортизации основных средств за год произвожу по нормам амортизации. Нормы амортизации устанавливают по каждой группе основных средств и учитывают их конструктивные особенности согласно постановлению правительства РФ №1 от 1.01.2002 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Табл. 5.8.3. Основные средства предприятия № п\п | Наименование основных средств | Стоимость баланса | Норма амортизации | Сумма амортизации | 1 | Здания | 4 200 000 | 2,5% | 105 000 | 2 | Торгово-технологическое оборудование | 1 050 000 | 12,5% | 131 250 | 3 | Прочие основные фонды | 420 000 | 6,3% | 26 460 | | ИТОГО | | | 262 710 | Стоимость основных фондов 5 670 000руб. 2.8.3. Распределение прибыли предприятия Прибыль – это превышение доходов от продажи товаров над производственными затратами. Прибыль является одним из важнейших показателей деятельности предприятия. Она выполняет две основные функции: 1. Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия и размер его денежных накоплений. 2. Является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия. Часть прибыли после уплаты налогов и обязательных платежей направляется на развитие предприятия ( Фонд накопления – 70% ) , а часть на социальные программы ( Фонд потребления – 30% ) т.е. на оздоровление коллектива, на жилищное и культурно – бытовое строительство. Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы: · в планируемом периоде (2004 г) имеет место рост
|