1.        Сложившийся уровень потребления и реализации товаров, его зависимость от покупных фондов населения.
2.        Уровень производства отдельных товаров, изменения структуры товарных ресурсов.
3.        Соотношение товарного и не товарного потребления.
  Анализ розничного товарооборота проводится по аналитическим показателям:
-         процент роста товарооборота
-         процент прироста товарооборота
-         товарные запасы на начало и на конец периода
-         доля товарооборота в товарообороте региона или боля товарооборота по конкретным товарным группам в общем товарообороте
-         товарооборот в расчёте на 1 кубометр торговой площади
-         товарооборот на одного человека
-         товарооборачиваемость
  Объём продаж определяется различными методами:
1.       С учётом ёмкости рынка и доли потребительского общества или предприятия в общем объёме продаж товаров
2.       С учётом денежных доходов населения
3.       Исходя из задачи получения определённой прибыли
4.       Исходя из суммы оборотных средств
5.       С учётом предложения товаров
6.       Исходя из возможного объёма продаж отдельных групп товаров
 
  В данной работе я останавливаюсь на двух методах:
1 метод – с учётом ёмкости рынка и доли предприятия в общем объёме продаж товаров
  В прошлом году доля предприятия на рынке составляла:    

  С учётом прогнозируемого роста доли товарооборота на рынке предполагается, что она составит (только за счёт рекламы):
А план =  А прош.год + DА = 26,6% + 10% = 36,6%
  Исходя из этого, плановый товарооборот составит 36,6% от ёмкости рынка:
Т общ.план = 36,6% х Т общ.региона = 36,6% х 200 020,7 = 73 207,6 тыс.руб.
  Этот метод будет корректен при условии сохранения в текущем году общей ёмкости рынка на уровне предыдущего года, однако согласно прогнозам в следующем году покупательная способность населения увеличится на 5-10% (без учёта инфляции).
2 метод – исходя из задачи получения определённой прибыли
  Планируется прибыль в сумме 3 000 000 руб.
  Этот метод расчёта основан на делении издержек обращения на условно- постоянные и переменные затраты.
  Условно – постоянные – это те затраты общая сумма которых не зависит от количества произведенной/проданной продукции (накладные расходы: плата за аренду помещений, заработная плата аппарата управления, плата за пользование кредитами банка).
  Переменные – это те затраты, общая сумма которых зависит от количества выпускаемой продукции (затраты на материал, заработная плата наёмных рабочих).
  По данным прошлого года на предприятии сложился уровень валового дохода 19,90%, в том числе уровень переменных расходов 7,88%. Значит уровень валового дохода для покрытия расходов и формирования прибыли равен:
У¢вд = Увд – Уперем. = 19,90% –  7,88% = 12,02%
  Таким образом, уровень постоянных издержек обращения равен 12,02%(или исходя из опыта прошедшего года с учётом возросших коммунальных платежей  6 395 295 руб.). Для того чтобы покрыть эти издержки, необходим минимальный товарооборот в сумме:
  При этом минимальном товарообороте  будут возмещены все издержки обращения, но не будет ни копейки прибыли, т.е. рентабельность (Р) будет равна 0,00 %.
  Для того чтобы получить планируемую прибыль в сумме 3 000 000 руб. необходим товарооборот:
   
  На основании выполненных расчётов заполню таблицу 5.6.2.
Табл. 5.6.2
Продажа товаров населению на планируемый год по предприятию «Галант»

Показатели	Ед–цы измерения	Прошлый год	Плановый год	Темпы роста (%)
Розничный товарооборот	руб.	53 205 467	1.     78 163 852 2.     73 207 568	+ 46,9 + 37,6
Численность обслуживаемого населения	чел.	23 641	31 009 29 043	+ 31,2 + 22,9
Товарооборот на одного жителя	руб.	2 250,6	2 520,7	+ 12,0

  То есть основная ставка делается не на ожидание повышения покупательской способности населения (хотя согласно прогнозам Правительства РФ таковое ожидается – поэтому мы рассматриваем более оптимистичный вариант), а на привлечение дополнительных клиентов путём перетягивания их от конкурентов и с открытых рынков (которые согласно постановления правительства Москвы подлежат закрытию в текущем году) более привлекательным сервисом и соотношением цена/качество. Увеличение товарооборота на одного жителя связано только с ожидаемой инфляцией (12%).
Табл. 5.6.3.
Индексы сезонности                                                              

Табл. 5.6.4.
Объём продаж по месяцам на планируемый год

 
5.7. Организационный план
  В этом разделе рассматривается характеристика организационной структуры предприятия (персонал, система управления предприятием, кадровая политика).
        Рассматриваемый магазин «Галант»- частное предприятие. Управление ООО «Галант» осуществляет директор.
         В состав основных  функциональных обязанностей директора входят:
-         организация работ и взаимодействие производственных структур предприятия
-         обеспечение выполнения перспективных и текущих планов
-         обеспечение прибыльной работы предприятия согласно разработанным им программам развития предприятия
-         обеспечение соблюдения трудового законодательства, норм и правил по условиям труда и охране труда работников.
  Юридическое оформление предприятия предусматривает регистрацию его устава в Государственных органах, получение лицензии в случае необходимости, на те виды деятельности, которыми занимается предприятие, соблюдение действующего законодательства о найме на работу, если применяется труд других лиц, а также инструкций и соответствующих требований к качеству товара.
       В магазине «Галант»  работают директор, гл.бухгалтер, зав.секции, продавец-консультант – 4 чел., продавец – кассир, водитель–экспедитор–грузчик.
                                                                                                              Табл. 5.7.1.
 
Годовой фонд оплаты труда (ФОТ) составляет: месячный ФОТ * 12 месяцев + премия год.=(17 500+10 637+8 642 +7 980+7 980+6 646+5 600) х 12 + 64 985 = 844 805.
Табл. 5.7.2.
Расчёты отчислений на соц.нужды и во внебюджетные фонды

Фонд з/п на месяц		64 985
Фонд з/п годовой		779 820
Премия годовая		64 985
Фонд оплаты труда		844 805
ЕСН	35,6%	300 751
Налог на травматизм	1,8%	15 206
Всего	37,4%	315 957

                        
 
                      Организационная структура ООО «Галант»

Директор

Гл. Бух.

Зав. секции

 

Водитель- экспедитор–грузчик

Продавец-консультант – 4 чел.

Продавец – кассир

 

5.8. Финансовый план
   В данном разделе бизнес – плана рассматривается вопрос финансового обеспечения деятельности предприятия и использование имеющихся денежных средств.
5.8.1. Расчёт валового дохода от реализации товаров
  Основным источником валового дохода являются торговые надбавки. Расчёт торговых надбавок проводится двумя методами :
1.     методом технико-экономических расчётов
2.     методом экстраполяции
        Расчёт валового дохода методом технико-экономических расчётов проводится в следующем порядке:
1.  Определяется % торговой надбавки на розничную цену товара
2.  Устанавливается сумма валового дохода
       Процент торговой надбавки определяется:

Н.р.ц. =	Н.о.ц.  х 100%
	Н.о.ц.  + 100%

                     
где,
Н.р.ц. – надбавка на розничную цену.
Н.о.ц. – процент надбавки на отпускную цену, установленную поставщиком.
        Для того, чтобы определить среднюю торговую надбавку, нужно знать основные группы товаров и их удельный вес в общем товарообороте, а так же торговую надбавку, установленную на этот товар нашим поставщиком.
                                                                                                                          Табл. 5.8.1.
 
  Средняя торговая надбавка на цену реализации составит:

Н.о.ц. =	30х25 + 25х24 + 25*26 + 20*23	= 24,85 %
	100
Н.р.ц. =	24,85х100	= 19,9 %
	24,85+100

                        
  Таким образом, валовый доход составит 19,90% от планового товарооборота.
  Сумма валового дохода в плановом году составит:
В.д. =  Н.р.ц. х Товарооборот план
В.д. = 19,90% х 78 163 852 = 15 554 607 руб.
5.8.2. Планирование издержек обращения
  Расходы предприятия связанные с производством и реализацией продукции называются издержками. Различают:
1.     Затраты предприятия на закупку товаров, когда средства авансируются и постоянно находятся в обороте предприятия и возмещаются за счёт собственного и оборотного капитала.
2.     Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты, возмещаемые за счёт собственных средств, долгосрочных кредитов банков и других заёмных средств. 
3.     Текущие издержки по организации торгового процесса, которые отражаются в цене товаров и возмещаются в результате получения выручки.
  Следует иметь в виду, что издержки занимают значительное место в торговых надбавках. Поэтому, сокращение издержек обращения является весомым фактором:
-         увеличения величены торговой надбавки, тем самым снижения уровня цены и повышения спроса за счёт привлечения дополнительных покупателей
-         увеличения прибыли, т.к. при неизменном размере надбавок создаётся возможность больше средств направлять на накопление.
  В состав издержек включаются расходы предприятий торговли, возникающие в процессе движения  товаров до потребителей, расходы, связанные с выпуском и реализацией продукции собственного производства и продажа покупных товаров в предприятиях общепита.
  Номенклатура статей издержек обращения и производства предприятий торговли и общепита:
1.     Транспортные расходы
2.     Расходы на оплату труда
3.     Отчисления на соц.нужды
4.     Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря
5.     Амортизация основных средств
6.     Расходы на ремонт основных средств
7.     Износ санитарной и спец.одежды, столового белья, посуды, приборов и других малоценных и быстро изнашиваемых предметов
8.     Расходы на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд
9.     Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
10.            Расходы на рекламу
11.            Затраты по оплате процента за пользование займом
12.            Потери товаров и технологические отходы
13.            Расходы на тару
14.            Прочие расходы
        В курсовой работе я рассчитываю прямым счётом издержки обращения по 4 статьям, а остальные принимаю укрупнено  в  связи с отсутствием необходимой информации. Все издержки свожу в Табл. 5.8.2.
          
Табл. 5.8.2.
Издержки обращения на планируемый год

№ п\п	Наименование статьи затрат	Сумма в руб.
1	Расходы на оплату труда	844 805
2	Отчисления на соц.нужды и во внебюджетные фонды	315 957
3	Расходы на рекламу	1 520 110
4	Амортизация основных средств	262 710
5	Прочие статьи	6 889 130
6	Общая сумма издержек	9 832 712
7	Уровень издержек обращения в % к обороту	12,58

 
  Амортизация основных средств - это денежное выражение износа.
  Расчёт амортизации основных средств за год произвожу по нормам амортизации. Нормы амортизации устанавливают по каждой группе основных средств и учитывают их конструктивные особенности согласно постановлению правительства РФ №1 от 1.01.2002 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
    Табл. 5.8.3.
Основные средства предприятия

№ п\п	Наименование основных средств	Стоимость баланса	Норма амортизации	Сумма амортизации
1	Здания	4 200 000	2,5%	105 000
2	Торгово-технологическое оборудование	1 050 000	12,5%	131 250
3	Прочие основные фонды	420 000	6,3%	26 460
	ИТОГО			262 710

  Стоимость основных фондов 5 670 000руб.
2.8.3.  Распределение прибыли предприятия
  Прибыль – это превышение доходов от продажи товаров над производственными затратами.
  Прибыль является одним из важнейших показателей деятельности предприятия. Она выполняет две основные функции:
1.     Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия и размер его денежных накоплений.
2.     Является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия.                            
  Часть прибыли после уплаты налогов и обязательных платежей направляется на развитие предприятия ( Фонд накопления – 70% ) , а часть на социальные программы ( Фонд потребления – 30% ) т.е. на оздоровление коллектива, на жилищное и культурно – бытовое строительство.

Заключение

  Исходя из представленных данных, можно сделать следующие выводы:
·        в планируемом периоде (2004 г) имеет место рост