6.Расчет себестоимости продукции
6.1.Смета затрат на производство.
 6.1.1.Потребность в основных материалах определяется по формуле:
М = Т × См
Т –товарная продукция;
См –стоимость материалов, расходуемых на 1 м-к;
М = 430 × 330 =141900 (руб.)
 6.1.2.Потребность во вспомогательных материалах определяется по формуле:
М = Нр × Коб.
Нр –норма расхода материала на еденицу оборудования; для металлорежущего оборудования Нр =200 руб.
Коб. –количество оборудования;
М = 200 × 137 = 27400 (руб.)
Стоимость вспомогательных материалов:
Мвсп. = 0,01 × 628425,72 = 6284,25 (руб.)
6.1.3.Расходный фонд режущего инструмента по методу типовой оснастки:
Ир. = 0,4 × ( 15 × 1142788,9 / 100 ) = 68567,332 (руб.)
 6.1.4.Расход электроэнергии для приведения в действие рабочих машин, транспортных средств определяется по следующей формуле:
Wс = ( Ng × Fоб. × КN × Кt × Кс× Кпр. ) / hМ
Ng -суммарная установленная мощность электродвигателей оборудования, кВт;
Fоб. –эффективный фонд времени работы единицы оборудо-вания ;
КN –средний коэффициент загрузки по мощности эл. двигателей оборудования ( КN =0,8);
Кt –коэффициент загрузки по времени электродвигателей ( Кt = 0,2);
Кс – коэффициент, учитывающий потери эл. энергии в сети, принимается (Кс = 1)
Кпр. – коэффициент, учитывающий потребление электро-энергии прочим оборудованием, принимается (Кпр. = 1,3 )
hМ –средний коэффициент полезного действия электродвигателей- 0,9;
Wс = 1359,3 × 1039,1 × 0,8 × 0,2 × 1 / 0,9 = 251101,95 кВт/ч
Расход эл.энергии на освещение определяется по формуле:
Wо = Nуд. × Sобщ.× Тосв. × Кс× Кд.
Nуд. –удельная норма расхода эл.энергии на 1 м2 площади (Nуд. = 0,03 кВт /м2 );
Sобщ. –общая площадь освещения , м2 ;
Тосв. –продолжительность осветительного периода (Тосв.= 650 ч );
Кд –коэффициент, учитывающий дежурное освещение (Кд=1,1);
Кс-коэффициент опроса (Кс = 0,95 для поизводственных
помещений ; Кс = 0,8 для бытовых помещений);
Wо пр. = 0,03 × 2228,46 × 650 × 1,1 × 0,95 = 45410,443 кВт/ч
Wо быт. = 0,03 × 342,84 × 650 × 1,1 × 0,8 = 5883,134 кВт/ч
Wо S = 45410,443 + 5883,134 = 51293,577 кВт/ч
6.1.5.Расход энергоносителей (сжатого воздуха, пара, воды).
Расход сжатого воздуха определяется по формуле:
J = Vуд. × Fоб. × n × Кt × Кn
Vуд –удельная норма расхода воздуха на 1 час работы обору-дования ( Vуд = 0,15 м3/час);
n -количество оборудования, на которых используется сжа-тый воздух;
Кt –коэффициент, учитывающий долю времени работы пнев-моинструмента (Кt =0,8);
Кn –коэффициент, учитывающий потери воздуха ( Кn =1,3);
J = 0,15 × 1039,1 × 32 × 0,8 × 1,3 = 5187,19 (м3 )
Расход воды на производственные и бытовые нужды:
Вода для технических нужд:
U = n × Fоб. × q
U = 153 × 1039,1 × 0,6 = 95389,38 л = 95,389 (м3 )
Вода для бытовых нужд:
U = Uуд. × F × Чраб.
Uуд. –норма расхода воды в сутки на одного человека (Uуд. = 40 л );
F- число рабочих дней;
Чраб. –численность работающих;
U = 40 × 66 × 423 =1116720 л = 1116,72 (м3 )
U воды.гор = 40 × 66 × 169 =446160 л = 446,160 (м3 )
Стоимость энергоресурсов:
Сэл.сил. =0,13 × 251101,95 = 32643,253 (руб.)
Сэл.осв. =0,13 × 51293,577 = 6668,165 (руб.)
Ссж.возд. =0,37 × 5187,19 = 1919,260 (руб.)
Своды тех. =0,19 × 95,389 = 18,124 (руб.)
Своды быт. =0,19 × 1116,72 = 212,177 (руб.)
Своды гор. =0,98 × 446,16 = 437,237 (руб.)
Затраты на энергетические ресурсы.
Таблица 15.
№
| Наименование затрат
| ед. изм
| Кол-во
| Цена,руб.
| Стоимость, руб.
| 1.
| Электроэнергия:
-силовая
-осветительная
| КВт/ч
|
251101,9
51293,5
|
0,13
0,13
|
32643,253
6668,165
| 2. 3.
| Сжатый воздух
Вода:
-техническая
-холодная
-горячая
| м3
| 5187,19
95,389
1116,72
446,16
| 0,37
0,19
0,19
0,98
| 1919,260
18,124
212,177
437,237
|
| Итого:
|
|
|
| 41898,216
|
 6.1.6.Затраты на амортизацию и текущий ремонт рассчитываются по однородным группам основных фондов, исходя из их балансовой стоимости и средних норм амортизации по формуле:
А = Ф × На / 100
Ф- балансовая стоимость основных фондов;
На –норма амортизационных отчислений;
Аналогично определяются затраты на текущий ремонт.
1.Рабочие машины и оборудование:
А = 1142788,9 × 3 / 100 = 34283,667 (руб.)
Р = 1142788,9 × 1 / 100 = 11427,889 (руб.)
2.Энергетическое оборудование:
А = 148562,55 × 2 / 100 = 2971,251 (руб.)
Р = 148562,55 × 1 / 100 = 1485,625 (руб.)
3.Подъемно-транспортное оборудование:
А = 194274,11× 4 / 100 = 7770,96 (руб.)
Р = 194274,11 × 1,5 / 100 = 2914,11 (руб.)
4.Инструмент и приспособления:
А = 34283,667× 8 / 100 = 2742,69 (руб.)
Р = 34283,667× 2 / 100 = 685,67 (руб.)
5.Здания:
А = 628425,72 × 0,7 / 100 = 4398,98 (руб.)
Р = 628425,72 × 0,25 / 100 = 1571,064 (руб.)
6.Производственный и хозяйственный инвентарь:
А = 17141,833× 3 / 100 = 514,255 (руб.)
Р = 17141,833 × 1 / 100 = 171,418 (руб.)
Амортизационные отчисления и затраты
на текущий ремонт
Таблица 16.
№
| Группы основных фондов
| Баланс. Стоим. руб.
| Амортизац.
| Тек.ремонт
| %
| сумма, руб.
| %
| сумма, руб
| 1
2
3
4
| Рабочие машины и оборудование
Энергетическое оборудование
Подъемно-трансп. об.
Инструмент
|
1142788,9
148562,55
194274,11
34283,667
|
3
2
4
8
|
34283,667
2971,251
7770,96
2742,69
|
1
1
1,5
2
|
11427,89
1485,625
2914,11
685,67
|
| Итого:
| 1519909,1
|
| 47768,568
|
| 16513,29
| 56
| Здания
Производственный и хозяйственный инв-рь
| 628425,72
17141,833
|
3
| 4398,98
514,255
|
1
| 1571,064
171,418
|
| Итого:
| 645567,55
|
| 4913,235
|
| 1742,482
|
| Всего:
| 2165476,6
|
| 52681,803
|
| 18255,77
|
6.1.7.Транспортные расходы определяются по формуле:
Ш = qМ × Т × Ст × Кпр
qМ –норма расхода основных материалов на 1 м-к;
Т –программа выпуска;
Ст- стоимость перевозки;
Кпр –коэффициент, учитывающий перевозку прочих грузов и повторяемость грузопотоков ( Кпр = 3 );
Ш = 330 × 430 × 0,3 × 3 = 127710 (руб.)
6.1.8.Прочие расходы (охрана труда, техника безопасности и др.):
Спр. = 12,5 × 423 = 5287,5 (руб.)
Ссоц.страх = 26 × ФЗП / 100
Ссоц.страх = 26 × 244170,7/ 100 = 63484,382 (руб.)
Смета затрат на производство
Таблица 17.
Элементы
затрат
| затраты
| Сумма,руб.
| Уд.вес,
%
| 1. Сырье и основные материалы
2. Вспомогательные материалы:
- для эксплуатации оборудования
- износ инструмента и приспособления
- для общехозяйственных нужд
3. Электроэнергия
4. Заработная плата работающих
5. Отчисления на соц.страхование
6. Амортизация основных фондов
7. Прочие затраты
- сжатый воздух
- вода
- текущий ремонт
- транспортные расходы
- прочие расходы
| 141900
27400
68567,332
6284,25
39311,418
244170,7
63484,382
52681,803
1919,260
667,538
18255,77
127710
5287,5
| 17,79
3,4
8,5
0,79
4,9
30,6
7,9
6,6
0,24
0,08
2,28
16,01
0,66
| Итого:
| 797639,93
| 100
|
6.2.Себестоимость товарной продукции
Цеховые расходы.
Таблица 18.
Статьи затрат
| Сумма,руб.
| 1.Общий ФЗП прочих вспомогательных рабочих
2.Отчисления на соц.страхование
3.Зар.плата ИТР, СКП, МОП
4.Отчисления на соц.страхование
5.Энергоресурсы для хоз.нужд
-эл.энергия для освещения
-вода
6.Материалы для общехозяйственных нужд
7.Амортизация
8.Текущий ремонт
9.Транспортные расходы
10.Прочие расходы
| -
-
50568
13147,68
6668,165
649,414
74851,582
4913,235
1742,482
127710
5287,5
| Итого:
| 285538,05
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Таблица 19.
Статьи затрат
| Сумма,руб.
| 1.Зар.плата рабочих, занятых обслуживанием
2.Отчисления на соц.страхование
3.Энергоресурсы:
-эл.энергия
-сжатый воздух
-техническая вода
4.Вспомогательные материалы
5.Износ инструмента и приспособлений
6.Амортизация оборудования и оснастки
7.Текущий ремонт оборудования и оснастки
| 57032,46
14828,439
32643,253
1919,260
18,124
27400
68567,332
47768,568
16513,29
| Итого:
| 266690,71
|
Себестоимость товарной продукции
Таблица 20.
Статьи затрат
| Затраты
| Сумма, руб.
| %
| 1.Сырье и основные материалы
2.Основная заработная плата осн.рабочих
3.Дополнительная зар. плата осн.рабочих
4.Отчисления на соц.страхование
5.Расходы на содержание оборудования
6.Цеховые расходы
| 141900
126815,29
9755,023
35508,281
266690,71
285538,05
| 16,38
14,64
1,13
4,09
30,78
32,96
| Цеховая себестоимость:
| 866207,35
| 100
|
6.3.Расчет плановой себестоимости единицы изделия.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы на единицу продукции определяются по следующим формулам:
 
hРСЭО = (РСЭО / Зо ) × 100 % hЦР = (ЦР / Зо ) × 100 %
РСЭО, ЦР –сумма расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов;
Зо -фонд основной заработной платы основных рабочих;
hРСЭО = ( 266690,71 / 126815,29 ) × 100% = 210 %
hЦР= (285538,05 / 126815,29 ) × 100% = 225 %
 
РСЭО = Зо1 × (hРСЭО / 100) ЦР = Зо1 × (hЦР / 100)
где Зо1 = Зо / КМ-К = 126815,29 / 430 = 294,92 (руб.)
РСЭО =294,92 × (210 / 100) = 524,83 (руб.)
ЦР = 294,92 × (225 / 100) = 562,32 (руб.)
Прибыль на единицу продукции:
П = 0,08 × Себ-ть = 0,08 × 1757,05 =142,95
Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия
Таблица 21.
Статьи затрат
| Сумма,
руб.
| 1.Основные материалы
2.Основная зар. плата производственных рабочих
3.Дополнительная зар. плата пр-ных рабочих
4.Отчисления на социальное страхование
5.Расходы на содержание оборудования
6.цеховые расходы
| 330
249,92
25
64,98
524,83
562,32
| 7.Себестоимость
8.Прибыль
9.Планово-расчетная цена 1 м-к
| 1757,05
142,95
1900
|
7.Расчет норматива оборотных средств
Норматив оборотных средств, необходимый для образования производственных запасов определяется по каждому элементу, исходя из среднедневного расхода и норм запаса в днях по следующей формуле:
Дi = Сi / 92 × Тзап.i
Сi / 92 –среднедневной расход, руб./день
Тзап.i –норма запаса, дни
Сырье и основные материалы:
Досн = (141900 / 92) × 11 = 16966,30 (руб.)
Вспомогательные материалы:
Двсп. = ( 27400 / 92) × 15 = 4467,39 (руб.)
Малоценный инструмент:
Динстр. = ( 68567 / 92) × 30 = 22358,80 (руб.)
Норматив оборотных средств по запасным частям для ремонта оборудования рассчитывается по формулам:
Дз.ч. = (nобщ.× Г × Сз.ч. / 92 ) × Кпр × Тзап
nобщ. – количество технологического металлорежущего оборудования;
Г - средняя категория ремонтной сложности единицы оборудования;
Сз.ч. – стоимостная сумма запасных частей на единицу ремонтной сложности;
Кпр - коэффициент, учитывающий потребности в запасных частях для прочего оборудования ( Кпр = 1,3 );
Дз.ч. = ( 137 × 13,1 × 4 × 11 × 1,3 ) / 92 = 1115,84 (руб.)
Норматив оборотных средств по незавершенному производству рассчитывается по формуле:
ДН.П. = ( Sц. / 92 ) × Тц. × Кз
Sц. – цеховая себестоимость товарной продукции;
Тц. - длительность производственного цикла;
Кз – коэффициент нарастания затрат ( Кз = 0,52 );
ДН.П. = ( 1757,05 / 92 ) × 15 × 0,52 = 148,97 (руб.)
Норматив оборотных средств по запасам готовой продукции рассчитывается по формуле:
ДГ.П. = ( Sц. / 92 ) × Тзап.
ДГ.П. = ( 1757,05. / 92 ) × 11 = 210,08 (руб.)
Расходы будующих периодов:
ДБ.П. = Sц. × 0,015 = 1757,05 × 0,015 = 26,36 (руб.)
ДS = 45293,74 (руб.)
Прочие нормативы:
Дпр. = ДS × 0,07 = 45293,74 × 0,07 = 3170,56 (руб.)
Выработка:
1.На одного работающего 128140 / 423 = 302,93 (н-ч)
2.На одного рабочего 128140 / 368 = 348,21 (н-ч)
Рентабельность:
1. 1м-к R = Пр / Себ-ть = 142,95 / 1757,05 = 8,1 %
2. производства R = Пр / ( Фосн. + Фоб.ср. )
R = 142,95 × 430 / ( 2165476,6 + 48464,3) = 2,8 %
Норматив оборотных средств
Таблица 22.
№
| Элементы
| Затраты на пр – во,
руб.
| однодн.
расход,
руб.
| Норма
| Норма оборотн. средств
| 1
2
3
4
5
6
7
8
| сырье и осн. материалы
впомогательные матер.
малоценный инструм.
зап. части для ремонта
незавершенное пр-во
расходы будующих пер.
готовая продукция
прочие
| 141900
27400
68567,332
9332,48
913,68
1757,05
| 1542,39
297,83
745,3
101,44
9,93
19,1
| 11
15
30
11
15
11
| 16966,30
4467,39
22358,80
1115,84
148,97
26,36
210,08
3170,56
|
| Итого:
|
|
|
| 48464,3
|
Технико-экономические показатели деятельности цеха.
Таблица 23.
№
| Показатели
| ед. изм.
| Численное значение
| 1.
| 2.
| 3.
| 4.
| 1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
| Годовая программа
-количество машинокомплектов
-планируемый квартал
-товарная продукция в планово-
расчетных ценах
-товарная продукция в нормо-часах
Кадры, труд, заработная плата
-основные рабочие
-вспомогательные рабочие на повы-
шенной оплате
-вспомогательные рабочие на окладе
-ИТР
-СКП
-МОП
Производительность труда
-выработка на одног
| |
