Реферат на тему "Подготовка бизнес плана реконструкции предприятия"




Реферат на тему

текст обсуждение файлы править категориядобавить материалпродать работу




Курсовая на тему Подготовка бизнес плана реконструкции предприятия

скачать

Найти другие подобные рефераты.

Курсовая *
Размер: 95.08 кб.
Язык: русский
Разместил (а): Евгений Д.
Предыдущая страница 1 2 3 4 5 6 7

добавить материал


При этом общая величина собственных источников финансирования за 2001 год не изменится. Результаты расчетов по корректировке источников финансирования приведены в табл. 18. Кроме того, соответствующие из­менения вносятся и в расчеты денежной наличности. Результаты сведены в табл. 19, 20.
Проверка правильности проведенных расчетов осуществляется с помощью баланса денежной наличности по выражению
ДН к.н. =ДН н.п. + ЧП нак + А нак – ДЗ + КЗ - Кв
                   где   ДН к.н.  - денежная наличность на конец периода;
                   ДН н.п. - денежная наличность на начало периода;
ЧП нак и А нак - чистая прибыль и амортизационные отчисления, накопленные за планируемый период;
ДЗ и КЗ - дебиторская и кредиторская задолженности на конец периода;
Кв -возврат кредита в планируемом периоде.
Так, в 2001 году сальдо денежной наличности на конец года соста­вит:
                    8289,1+1831,9-2875,5+3719,6=10965,1 тыс. Д.Е.
Величина чистой прибыли, накопленной к концу 2001 года, составит  8289,1 тыс. Д.Е. (табл.16).  А по данным табл.18 видно, что в 4-м квартале 2001 года предполагается взять банковский кредит в сумме 674 тыс. Д.Е. и в 1-м квартале 2002 года - еще 8104тыс. Д.Е., т.е. всего 8778 тыс. Д.Е. Очевидно, что полученная от реализации бизнес-плана чис­тая прибыль может быть использована в качестве альтернативного источ­ника финансирования инвестиций в 4-м квартале 2001 года и в 1-м кварта­ле 2002 года. Такое предположение приводит к необходимости нового расчета издержек на производство и реализацию продукции (аналогично табл. 11) за счет уменьшения финансовых издержек, который, в свою оче­редь, обусловливает необходимость новых расчетов: плана доходов и рас­ходов (аналогично табл. 16); источников финансирования капитальных вложений в проект (аналогично табл. 18); плана денежной наличности (аналогично табл. 19, 20) с обязательным обеспечением условия сохране­ния положительного сальдо денежной наличности нарастающим итогом; «дельта»-баланса и полного баланса (аналогично табл. 21).

Таблица 18
Потребность и источники финансирования капитальных вложений в проект, тыс. Д.Е.
п'п
Стать»
Всего
2000г.
2001 г.
2002 г.
всего
в том числе по кварталам
всею
в том числе по кварталам
1
2
3
4
1
2
3
4
1
Потребность в инвестициях
66000
722,3
57173,7
11177,1
12964,1
16999,0
16033,5
8104
8104
-
-
-
2
Источники финансирова­ния, всего
66000
722,3
57173,7
11417,1
12724,1
16999,0
16033,5
8104
8104
-
-
-
21
В том числе:
собственные средства
41316
722,3
40593,7
11417,1
12724,1
16452,5
-
-
-
-
-
-
из них:
 фонд накопления
12129,4
722,3
11407,1
11417,1
-
-
-
-
-
-
-
-
амортизация
29186,6
-
29186,6
-
12734,1
16452,5
-
-
-
-
-
-
22
заемные средства,
всего
24684
-
16580
-
-
546,5
16033,5
8104
8104
-
-
-
из них:
государственный кредит
15906
-
15906
-
-
546,5
15359,5
-
-
-
-
-
коммерческий кредит
8778
-
674
-
-
-
674
8104
8104
-
-
-
Итого баланс:
0
0
0
+240
-240
0
0
0
0
0
0
0

Таблица 19
План денежной наличности за 2000-2001 годы, тыс. Д.Е.

n/п
2000г.
2001 г.
Задолженность на конец 2001 г.
всего
в том числе по кварталам
1
2
3
4
А

Поступление наличности. всего

722,3
113050,7
14132,8
20214,6
34891
43812,3
2875,5
1
В том числе: выручка от реализации
-
55877
2715,7
7490,5
17892
27778,8
2875,5
2
источники финансирования
722,3
57173,7
11417,1
12724,1
16999,0
16033,5
-
Б
Выплаты (отток) наличности, всего
722,3
102085,6
14128,8
19421,2
30751,8
37783,8
3719,6
1
В том числе: вложения в активы
722,3
57173,7
11177,1
12964,1
16999,0
16033,5
-
2
оплата материально-энергетических ресурсов
-
35735,5
1771,1
4814,1
11480,3
17670
1205,3
3
зарплата работающих
-
2879,9
367
566,9
834,9
1111,1
233,0
4
отчисления на социальные нужды
-
1049
117,8
211,3
305,9
414
149,5
5
прочие затраты
-
3072,4
667,9
801,5
801,5
801,5
133,6
6
внепроизводственные расходы
-
429,3
27,9
63,3
132,7
205,4
36,2
7
маисовые издержки)
-
271,9
-
-
8,2
263,7
-
8
возврат кредитов
-
-
-
-
-
-
-
9
налог на прибыль
-
1473,9
-
-
189,3
1284,6
1962
В
Сальдо денежной наличности за
квартал
х
+10965,1
+4
+793,4
+4139,2
+6028,5
х
Г
Денежная наличность на конец
периода
-
х
+4
+797,4
+4936,6
+10965,1
Х
Таблица 20
План денежной наличности за 2002-2003 годы, тыс. Д.Е.

п/п
Показатель
2001 г. всего
2002 г.
Задолжен-ность
на конец 2002г.
2003г.
всего
Задолжен-ность
на конец
2003 г.
всего
в том числе по кварталам
1
2
3
4
А
Поступление наличности, всего
113050,7
162156,2
42130,7
37647,8
39582,5
42795,2
4313,3
172530
4313,3
1
В том числе: выручка от реализации
55877
154052,2
34026,7
37647,8
39582,5
42795,2
4313,3
172530
4313,3
2
источники финансирования
57173,7
8104
8104
-
-
-
-
-
-
Б
Выплаты (отток) наличности, всего
102085,6
157141,9
36634,6
38931,5
39394
42181,8
4190
140512,7
5622,1
1
в том числе:вложения в активы
57173,7
8104
8104
-
-
-
-
-
-
2
оплата материально-энергетических ресурсов
35735,5
97167,7
21516,9
23741
24931,4
26978,4
1807,9
108475,2
1807,9
3
зарплата работающих
2879,9
5773,1
1312,2
1422,1
1477,1
1561,7
316,1
6535,2
327,3
4
отчисления на социальные нужды
1049
2201,2
495,7
542,8
566,3
596,4
202,9
2513,2
210
5
прочие затраты
3072,4
9910,5
2259
2550,5
2550,5
2550,5
425,1
10519,8
438,9
6
внепроизводственные расходы
429,3
1222,2
271,3
303,1
315,2
332,6
56
1341
55,9
7
уплата процентов за кредит (фи­нансовые издержки)
271,9
2288,2
713,5
796,9
558,3
219,5
-
-
-
8
возврат кредитов
-
24684
-
7953
7953
8778
-
-
-
9
налог на прибыль
1473,9
5791
1962
1622,1
1042,2
1164,7
1382
9728,2
2782,1
В
Сальдо денежной наличности за квартал
х
+5014,3
+5496,1
-1283,7
+188,5
+613,4
х
+32017,3
Х
Г
Денежная наличность нарастающим итогом за год
10965,1
х
+5496,1
+4212,4
+4400,9
+5014,3
х
+32017,3
х
Д
То же нарастающим итогом за весь период реализации бизнес-плана
10965,1
х
+16461,2
+15177,5
+15366,0
+15979,4
х
+47996,7
х

Примечание к табл. 19, 20.
1.Расчет денежных наступлении за продукцию
По данным табл. 16 в 1-м квартале 2001 г. покупателям будет отгружено продукции на сумму  3017,5 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц:                                     3017,5 : 3=1005,8 тыс. Д.Е.. из которых 301,8 (30%) перейдет на следующий квартал. Следовательно, на расчетный счет ПРЕД­ПРИЯТИЯ в 1 квартале поступит  3017,5-301,8=2715,7тыс. Д.Е.
Во 2-м квартале будет отгружено продукции на сумму 7987,5 тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц: 7987,5 : 3=2662,5  тыс. Д.Е., из ко­торых 798,8 перейдет на следующий квартал. Следовательно, на расчетный счет ПРЕДПРИЯТИЯ во 2-м квартале поступит 7987,5-798,8+301,8=7490,5 тыс. Д.Е. и т.д. Общая сумма денежных поступлений за продукцию в 2001г. составит 55877 или  (58752,5-2875,5) что равно также сумме поступлений по кварталам: 2715,7+7490,5+17892+27778,8=55877  (см. табл.19).
2.Расчет денежных выплат за сырье и материалы, по заработной плате и другим расходам
По данным табл. 11 в 1-м квартале 2001 г. будет получено и израсходовано на производство продукции сырья и материалов на сумму     1897,6  тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц:  1897,6 : 3=632,5  тыс. Д.Е., из которых 126,5 (20%)  перейдет на следующий квартал. Следовательно, с расчетного счета I квартала будет выплачено за сырье и материалы 1897.6-126.5=1771.1 тыс.Д.Е.
Во 2-м квартале будет получено и израсходовано на производство продукции сырья и материалов на сумму 5022,4  тыс. Д.Е., т.е. в среднем за месяц:1674,1 тыс. Д.Е., из которых  334,8 перейдет на следующий квартал. Следовательно, с расчетного счета во 2-м квартале будет выплачено за сырье и материалы 5022,4-334,8+126,5=4814,1 тыс. Д.Е. и т.д. Общая сумма выплат за сырье и материалы в 2001 г. составит  35735,5  или  (36940,8-1205,3) , что равно также сумме выплат по кварталам:  1771,1+4814,1+11480,3+17670=35735,5 тыс.Д.Е.(см. таб. 19).
З. Расчет задолженности на конец года.
Дебиторская и кредиторская задолженность на конец планового периода определяются по данным 4-го квартала по описанной выше методике. Так, например, задолженность за отгруженную покупателям продукцию на конец 2001 г. составит:
28755 : 3 =2875,5,  а на конец 2002 г. – 4313,3 тыс. Д.Е. Тогда сумма денежных поступления за продукцию в 2002 г. составит:
2875,5+155490-4313,3=154052,2  (см. табл. 20)
По всем остальным статьям расходов задолженность рассчитывается аналогично.
3.8.5. Проектный баланс на конец первого года реализации бизнес-    плана
Реализация бизнес-плана приводит к изменению многих основных статей бухгалтерского баланса за счет изменения чистой прибыли, деби­торской и кредиторской задолженности, стоимости основных фондов и др. Можно составить «дельта»-баланс, в котором будут приведены только те статьи, изменения по которым обусловлены реализацией бизнес-плана. Данные расчетов приведены в табл. 21: «Дельта»-баланс заполняется по данным табл. 5, 10, 16, 18, 19. Свидетельством правильности всех расче­тов будет равенство итогов актива и пассива «дельта»-баланса. После это­го составляется полный баланс на конец первого года реализации бизнес-плана.
В заключении рассчитываются основные технико-экономических пока­затели ПРЕДПРИЯТИЯ по данным на конец 2001 г. и сводятся в табл. 22, и делается вывод о целесообразности реализации бизнес-плана.
Таблица 2
«Дельта – баланс» конец 2001 года
АКТИВ
Сумма, тыс. Д.Е.
ПАССИВ
Сумма, тыс. Д.Е.
1
Основные средства о первоначальной стоимости (табл. 10)
56576
1
Собственные средства (табл. 23)
41316
2
Износ (табл. 15)
1831,9
2
Нераспределенная прибыль от­четного года (табл. 21)
8289,1
3
Основные средства по остаточной стоимости
54744,1
Итого капитал и резервы: Кредиты
49605,1
Итого внеоборотные активы:
54744,1
3
Кредиты
16580
4
Запасы (табл. 10)
1320
Итого долгосрочные пассивы:
16580
5
Дебиторская задолженность (табл. 24)
2875,5
4
Кредиторская задолженность (табл.24)
3719,6
6
Денежные средства (табл. 24)
10965,1
Итого краткосрочные пассивы:
3719,6
Итого оборотные активы:
15160,6
Баланс
69904,7
Баланс
69904,7

Таблица 22
Основные проектные технико-экономические показатели предприятия

п/п

Показатели

Ед измерения
Значение показателя
Рост,
Абс. измен. («+», «-»)
Примечание
базового года
По проекту
в %
1
Реализованная продукция, всего
тыс. Д.Е.
387364,0
446116,5
115,17
+58752,5
См. табл. 21
2
Выпуск легковых автопокрышек, всего
тыс. шт.
298,5
629,5
210,89
+331
См. табл. 8
В том числе: 615 - 13, 6.45 - 13, 6.40-13,165 –13
-«-
298,5
298,5
100
-
См. табл. 8
205/70R-14
- « -
-
165,5
-
+165,5
См. табл. 8
175/70R-13
-« -
-
165,5
-
+165,5
См. табл. 8
3
Среднегодовая стоимость ОПФ, всего
тыс. Д.Е.
267261,1
293836,2
109,95
+26575,1
См. табл.10
В том числе:
здания и сооружения
-«-
118557,8
118557,8
100
-
См. табл. 10
машины и оборудование
-«-
148703,3
175278,4
117,88
+26575,1
См.табл.10
4
Среднесписочная численность ППП,
всего
чел.
1209
1338
110,67
+129
См. табл. 12
В том числе: рабочие
- «-
1114
1243
111,58
+129
См. табл.12
5
Фонд оплаты труда, всего
тыс. Д.Е.
15401,0
18513,9
120,22
+3112,9
См. табл.16
в том числе: рабочих
-«•
13976,0
15592,6
111,57
+1616,6
См. табл.16
6
Среднегодовая заработная плата:
-«-
13,0
13,8
106,16
+0,8
См.табл.16
7
Себестоимость реализованной продукции
-« -
344776,0
391803,5
113,64
+47027,5
См.табл.16
8
Затраты на 1 рубль реализованной продукции
Д.Е/Д.Е.
0,89
0,88
98,88
-0,01
-
9
Прибыль от реализации продукции
тыс. Д.Е.
42588,0
54313,0
127,54
+11725,0
-
10
Рентабельность продукции
%
12,35
13,87
-
+1,52
-
11
Рентабельность производства
- «-
7,09
8,78
-
+1,69
-
12
Среднегодовой остаток оборотных средств
тыс. Д.Е.
85828,5
86146,8
100,37
+318,3
См.табл.10
13
Балансовая прибыль
-«-
25047,0
33336,1
133,10
+8289,1
См. табл. 26

3.9. Точка безубыточности
Точка безубыточности - это минимальный (критический) объем производства продукции,  при котором обеспечивается  нулевая прибыль, то есть доход от продаж равен издержкам производства. Она определяется аналитически по выражению
В кр =
И пост
Ц - b
где
И пост – постоянные издержки в общих затратах на производство и реализацию продукции , тыс.Д.Е.
Ц – цена за единицу продукции ,Д.Е./ н.е.
bудельные (в расчете на единицу продукции ) переменные издержки ,
Д Е./н.е.
В кр. (205/70R-14) =  12724.6 : (220-70428,8 : 486) = 169,4 тыс.шт.
В кр. (175/70R-13) = 9055,7 : (135- 41885,6 : 486) = 185,6 тыс.шт.

Заключение
В представленном бизнес-плане  рассмотрена идея реконструкции  действующего производства с целью создания нового производства  высокоскоростных шин для легковых автомобилей  радиальной конструкции  двух видов:  205 / 70 R - 14  и  175 / 70 R  -  13. При этом необходимо отметить, что шины, выпускаемые данным предприятием, имеют достаточно высокое качество и относительно низкие цены по сравнению с конкурентами.
В бизнес – плане   были представлены  этапы реконструкции  предприятия, описаны продукты и их свойства,  проанализирована   целесообразность создания нового производства.

Список литературы
1.                 Учебное пособие ««Подготовка БИЗНЕС - ПЛАНА»     реконструкции
предприятия»,
Издательство УГТУ – УПИ 2000 г.
Л.В. Дистергефт, А.Д. Выварец, Е.Б. Мишина.
2.                 «Финансы» толковый словарь
Издательство «Весь Мир» 1998 г.
Под общей редакцией д.э.н. Осадчей И.М.
Предыдущая страница 1 2 3 4 5 6 7


Подготовка бизнес плана реконструкции предприятия

Скачать курсовую работу бесплатно


Постоянный url этой страницы:
http://referatnatemu.com/id=15231 часть=7



вверх страницы

Рейтинг@Mail.ru
Copyright © 2010-2015 referatnatemu.com